25 апреля 2024 года
Регистрация

Вопрос-ответ

Нередко у руководителей бюджетной сферы, финансистов и экономистов, возникают рабочие вопросы, решение которых уже найдено у коллег. Мы открыли для вас единую площадку открытого обсуждения бюджетных вопросов.

03 июля 2009 21034
Не зарегистрирован

Как правильно сделать проводки при начислении НДС,Налог на прибыль и перечисления в доход города от реализации металлолома(списание основных средств)?

Как правильно сделать проводки при начислении НДС,Налог на прибыль и перечисления в доход города от реализации металлолома(списание основных средств)?

Ответил пользователь, А. А. Комлева, шеф-редактор, действительный государственный советник 2 класса

В соответствии с порядком, установленным Инструкцией № 148н, операции в учете будут следующими:
1. Если основные средства были приобретены за счет внебюджетных средств:

Дебет 2 205 09 560
«Увеличение дебиторской задолженности по доходам от реализации активов»
Кредит 2 401 01 172
«Доходы от реализации активов»
– начисление от реализации металлолома;

Дебет 2 201 01 510
«Поступления денежных средств учреждения на счета»
Кредит 2 205 09 660
«Погашение дебиторской задолженности по доходам от реализации активов»
– поступили средства от реализации металлолома на лицевой счет по приносящей доход деятельности;
Одновременно делается запись по дебету забалансового счета 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения».

Дебет 2 401 01 172
«Доходы от реализации активов»
Кредит 2 303 04 730
«Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость»
– начислен налог на добавленную стоимость с суммы реализации металлолома к перечислению в бюджет;

Дебет 2 303 04 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость»
Кредит 2 201 01 610
«Выбытия денежных средств учреждения со счетов»
– перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость;
Одновременно делается запись по кредиту забалансового счета 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения».

Дебет 2 401 01 172
«Доходы от реализации активов»
Кредит 2 401 01 200
«Расходы учреждения»
– уменьшение дохода на сумму произведенных расходов;

Дебет 2 401 01 172
«Доходы от реализации активов»
Кредит 2 303 03 730
«Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций»
– начислен налог на прибыль с суммы реализации металлолома;

Дебет 2 303 03 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль»
Кредит 2 201 01 610
«Выбытия денежных средств учреждения со счетов»
– перечислен в бюджет налог на прибыль.
Одновременно делается запись по кредиту забалансового счета 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»;

Дебет 2 401 01 172
«Доходы от реализации активов»
Кредит 2 303 05 730
«Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
– начислена задолженность в бюджет от дохода, полученного при реализации металлолома;

Дебет 2 303 05 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
Кредит 2 201 01 610
«Выбытия денежных средств учреждения со счетов»
– перечисление в доход бюджета вырученной суммы.

2. Если основные средства были приобретены за счет бюджетных средств:

Дебет 1 205 09 560
«Увеличение дебиторской задолженности по доходам от реализации активов»
Кредит 1 303 05 730
«Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
– начислен доход в бюджет от поступления денежных средств от реализации металлолома;

Дебет 2 205 10 560
«Увеличение дебиторской задолженности по прочим доходам»
Кредит 2 401 01 180
«Прочие доходы»
– начисление задолженности покупателя металлолома в части налога на добавленную стоимость;

Дебет 2 401 01 180
«Прочие доходы»
Кредит 2 303 04 730
«Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость»
– начисление задолженности бюджетного учреждения по налогу на добавленную стоимость;

Дебет 2 201 01 510
«Поступления денежных средств учреждения на счета»
Кредит 2 205 10 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам»
– поступление задолженности по налогу на добавленную стоимость на лицевой счет по приносящей доход деятельности.
Одновременно делается запись по дебету забалансового счета 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»;

Дебет 2 303 04 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость»
Кредит 2 201 01 610
«Выбытия денежных средств учреждения со счетов»
– перечисление суммы налога на добавленную стоимость в доход бюджета.
Одновременно делается запись по кредиту забалансового счета 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»;

Дебет 2 303 05 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
Кредит 1 205 09 660
«Погашение дебиторской задолженности по доходам от реализации активов»
– поступление денежных средств, перечисленных покупателем металлолома, в доход бюджета.

Бюджет.ru ответ

Возможно вы сможете ответить на эти вопросы:

Задать вопрос