Налоги должны быть понятны каждому

В этом году Палата налоговых консультантов отметила свой десятилетний юбилей. Международный налоговый конгресс, организованный палатой, состоялся в Москве 2 февраля и был не только рабочим, но и праздничным. Институт налоговых консультантов в России по сравнению с другими странами еще очень молод. Но десять лет — это уже тот срок, когда можно говорить об определенных результатах.

На конгрессе обсуждались основные вопросы налоговой политики, сложности трактовки законодательства и перспективы развития налоговой системы. Многие выступающие говорили о том, что система должна становиться более упорядоченной, удобной, единообразной, грамотной и понятной для простого налогоплательщика. Именно это, а не введение новых налогов или повышение ставок поможет лучше пополнять бюджет.

ФНС — это сервисная компания

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин, выступая перед налоговыми консультантами, напомнил, что Федеральная налоговая служба — это прежде всего сервисная компания. Ее основная задача — следить за соблюдением законодательства. Но это необходимо делать максимально комфортно для налогоплательщиков. Таким образом, возникла необходимость минимизировать контакты работников налоговой службы с клиентами — юридическими и физическими лицами. Следовательно, ФНС предстоит решить две задачи: внедрение электронных сервисов и развитие консультирования. Уже сейчас на сайте Федеральной налоговой службы действует 22 электронных сервиса, которые доступны гражданам и специалистам.

Активно продвигаются сервисы, помогающие идентифицировать налогоплательщика (например, «Проверь себя и контрагента»). Мишустин рассказал также о новом сервисе, который начал работать два месяца назад, — «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами». Он позволяет абсолютно исключить возможность различного трактования тех или иных статей как Налогового кодекса, так и правоприменительных практик и процедур. По словам руководителя ФНС, налоговая служба не только готова сотрудничать, но и очень нуждается в профессиональных налоговых консультантах.

Бюджетный федерализм не возможен при унитарной налоговой системе

Председатель Комитета по бюджету Совета Федерации Е. В. Бушмин в своем выступлении поднял ряд проблем, касающихся налогового законодательства. Он отметил, что ошибки в Налоговом кодексе часто появляются из-за того, что поправки принимаются без должного финансово-экономического обоснования. Необходимо, чтобы все налоговые изменения принимались только отдельным законом, что позволит делать это под контролем Министерства финансов РФ. Кроме того, все псевдоналоговые сборы надо либо включить в Налоговый кодекс, либо исключить совсем.

Говоря о предложении В. В. Путина ввести новые налоги для богатых, Бушмин напомнил, что работа в этом направлении ведется уже давно. Но он подчеркнул, что выступает против изменения шкалы НДФЛ. Даже при существующей системе богатые платят больше, поскольку 13 % с большего заработка — значительная сумма.

Налоги — это прежде всего источник дохода для государства. Важны не только грамотные законы, но и те средства, которые фактически поступают в бюджеты всех уровней. По словам сенатора, мы никогда не построим бюджетный федерализм, если не уйдем от унитарной налоговой системы. Основная масса налогов сейчас принимается федеральным законодательством. Даже подоходный налог, который поступает в бюджеты регионов и муниципалитетов, определяется на федеральном уровне.

Сейчас ведется дискуссия о том, стоит ли вводить норму, благодаря которой НДФЛ будет уплачиваться по месту жительства налогоплательщика. Эта проблема встала особенно остро, когда сотни миллиардов денежного довольствия военнослужащих были выплачены через Министерство обороны РФ. Соответственно, весь налог был уплачен в Москве. Такая ситуация совершенно недопустима, подчеркнул Бушмин.

Унификация налогов позволит снизить налогообложение

Член Совета Федерации А. П. Починок отметил, что первоочередная задача — обеспечить стабильный, хорошо формирующийся бюджет. Но сделать это будет невозможно до тех пор, пока не унифицированы налоги стран, входящих в мировую финансовую систему. Необходимо договариваться о единых процедурах, методиках, документах и ставках. Простейшие расчеты показывают, что если унифицировать ставки по основным налогам, то удастся снизить общий уровень налогообложения. По словам Починка, правительства ведут друг с другом «налоговые войны», сбрасывая ставки и вводя определенные льготы, чтобы поживиться за счет соседей. Этим злоупотреб­ляли Греция и Португалия. Огромный убыток для всех стран — наличие офшоров. И с ними можно будет справиться, если решиться на унификацию налогов и ставок для всех государств.

Чтобы пойти по этому пути, необходимо изменить отношения налоговых органов с налогоплательщиками. Починок привел в пример декларацию по налогу на доходы физических лиц. В ней 27 страниц компьютерного текста, заполнить которые неподготовленному человеку очень трудно. Но зачем ее заполнять, если все эти цифры у государства уже есть? Они находятся в разных ведомствах, но собрать их воедино вполне возможно. Необходимо ввести единую идентификацию, которая легко может быть записана на электронном носителе. И тогда по значительному количеству налогов плательщик будет получать готовую декларацию. Ему нужно будет либо согласиться с ней и оплатить, либо не согласиться и представить документы на льготу. При таком подходе многие схемы ухода от налогов просто перестанут работать. И главное — появится возможность установить очень низкий уровень налогообложения.