Полезный и познавательный проект задумали и реализовали в «Коммерсант.Деньги», взявшись просчитать все налоги мира. В результате у них получилось 20 рейтингов, объединенных одним названием «Все налоги мира». Авторы подсчитали самые высокие и низкие налоги, где больше и меньше всего налогов и где прячутся деньги от налогообложения.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Ставка подоходного налога для физических лиц — это то, что в основном интересует рядовое население. В среднем она в мире за семь лет сократилась — если быть точным, с 32,68% до 31,44%. В Африке, Северной и Южной Америке она немного выросла, в Азии, Европе и Океании, наоборот, стала ниже. Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.
КОРПОРАТИВНЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
По данным KPMG, в
За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).
Самые высокие ставки подоходного налога
|
N |
Юрисдикция |
Ставка (%) | ||
|
1 |
Аруба (Нидерланды) |
58,95 | ||
|
2 |
Швеция |
56,6 | ||
|
3 |
Дания |
55,56 | ||
|
4 |
Нидерланды |
52 | ||
|
5 |
Испания |
52 | ||
|
6 |
Финляндия |
51,13 | ||
|
7 |
Япония |
50,84 | ||
|
8 |
Австрия |
50 | ||
|
9 |
Бельгия |
50 | ||
|
10 |
Израиль |
50 | ||
Источник: KPMG
НЕСКОЛЬКО ВАЖНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Во-первых, в мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги. Это Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова.
Во-вторых, по суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли.
В-третьих, самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год (более 108 суток).
У КОГО БОЛЬШЕ НАЛОГОВ
Ставки налогов в мире практически не растут. Всемирная борьба за «фискальную оптимизацию» не помогает. А мест, где они сохранились на нуле, немало.
Подсчеты PricewaterhouseCoopers свидетельствуют, что с 2004 года в мире стало на семь налогов меньше, и сейчас их число составляет в среднем 26,7 в год. Из них 3,3 налога относится к выплатам с прибыли компаний, 10,4 — отчисления с фонда оплаты труда и социальные взносы, 13 — налоги на потребление и прочие сборы. Где больше всего взимаемых налогов? В Африке — 36,1, меньше всего — в Северной Америке (8,3).
Средний размер налоговой нагрузки на глобальную экономику оценивается в 22,2% ВВП. По данным Всемирного банка, с 2004 по 2011 год показатель не изменился, при этом в странах с высоким доходом на душу населения нагрузка снизилась, а во всех остальных подросла.
МЕСТО РОССИИ
В этих рейтингах Россия ничем себя особо не показала. Единственное, чем она была отмечена — это высоким местом
Впрочем Россия в ближайшее время может лишиться этой высокой позиции. Скорее всего — в сторону падения, в силу идущих время от времени дискуссий о возможном введении в РФ прогрессивной шкалы.
Россия, правда, есть еще в рейтинге по числу налогов. Она занимает
России не оказалось как среди стран с самой низкой налоговой нагрузкой (где в топ-10 в основном арабские страны), так и в числе государств с самой большой нагрузкой (там за небольшим исключением присутствуют развитые страны Европы).
СТРАННЫЕ НАЛОГИ
В рейтинги, однако, не попали необычные налоги. Несомненным лидером по части странных налогов являются США. Таких налогов сейчас существуют немало. Это налоги на телевизоры, фастфуд, чернику, кофе (Германия), пластическую хирургию, цемент (Мальта), а также на иностранные фильмы (Индонезия) и народную медицину. Необычные налоги зачастую достались теперешним правителям от прошлых времен. Или же они сохраняются ради регулирования, скажем, вопросов нравственности в обществе или процессов будущности планеты Земля.
Источники: The Wall Street Journal and The Heritage Foundation, Index of Economic Freedom 2014, PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк. Показатели рассчитывались по методологии доклада DoingBusiness.
Слово государственного мужа
На предложение префекта Египта Эмилия Рокка поднять сумму налога римский императорТиберий отвечал: «Задача хорошего пастуха стричь своих овец, а не сдирать с них кожу».
