Мобилизации налоговых платежей в бюджет

На протяжении всего 2013 года первостепенное внимание налоговых органов Тамбовской области уделялось администрированию основных доходных источников как федерального, так и регионального бюджетов: налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и имущественных налогов. По итогам 2013 года поступления налогов и сборов в федеральный бюджет по сравнению с предыдущим годом выросли в два раза, в областной бюджет — на 3%, в местные бюджеты — на 12%. Значительно увеличились поступления налога на добавленную стоимость — в 2,6 раза.

НДС

Основными факторами такого роста стали положительная динамика макроэкономических показателей развития региона и повышение эффективности контроля над вычетами и возмещением налога. В частности, удельный вес налоговых вычетов в исчисленной сумме НДС снизился с 99,1% на начало 2013 года до 97,4% на конец года. Стоит отметить, что высокий удельный вес вычетов по НДС связан с особенностями экономики Тамбовской области. Так, характерной чертой развития региона последних лет является существенное увеличение объема капитальных вложений. За десять лет указанный показатель по области вырос более чем в 30 раз и в 2012 году составил 82,6 миллиарда рублей, что на 17 миллиардов рублей, или на 25,9%, больше показателя 2011 года. В 2013 году объем капитальных вложений оценивается на уровне 99,7 миллиарда рублей. По динамике капиталовложений Тамбовская область находится на втором месте среди субъектов Центрального федерального округа и на 12-м месте в РФ.

Наш регион один из немногих имеет разработанный комплекс инструментов стратегического развития до 2020 года. Приоритетным направлением является развитие регионального сектора экономики, а основным сектором роста экономики — развитие агропромышленного комплекса через реализацию масштабных инвестиционных проектов. Важнейшая отличительная черта отраслевой структуры ВРП Тамбовской области — это значительная доля сельского хозяйства. На данный вид экономической деятельности приходится 15,7% всего ВРП региона (в среднем по субъектам, входящим в Центральный федеральный округ, — 2,8%, по России — 4,9%). В этой связи совершенно по независящим от налоговых органов причинам значительную долю в исчисленной налогоплательщиками области сумме НДС занимает налог с реализации продовольственных товаров, налогообложение которых производится по ставке 10%. В 2013 году удельный вес налога, исчисленного по пониженной ставке, составил 17,2% (в целом по России — 4,4%). Возмещение налога на добавленную стоимость в 2013 году снизилось по сравнению с уровнем 2012 года на 109 миллионов рублей, или на 2,5%.

Налог на прибыль

Не секрет, что для многих субъектов РФ в 2013 году проблемным вопросом стало исполнение территориальных бюджетов. В Тамбовской области также на протяжении всего прошедшего года складывалась негативная ситуация с поступлениями налога на прибыль организаций, зачисляемого в территориальный бюджет, от налогоплательщиков, вошедших в КГН, а также структурных подразделений, головные организации которых находятся за пределами области (ОАО «РЖД», ОАО «Сбербанк России»). Однако по итогам года нам удалось обеспечить положительную динамику платежей, зачисляемых в консолидированный бюджет области. По сравнению с 2012 годом прирост платежей в консолидированный бюджет субъекта составил 5%. Это стало возможным только благодаря четко выстроенной совместной работе с региональными и местными органами исполнительной и законодательной власти.

Уже по итогам I квартала 2013 года стала очевидна ситуация, складывающаяся с уплатой налога на прибыль, о чем руководство региона, главы муниципалитетов были проинформированы на коллегии, проведенной администрацией области совместно с федеральными органами исполнительной власти. Информация об исполнении параметров консолидированного бюджета региона, эффективности совместных мероприятий неоднократно рассматривалась на еженедельных планерках, проводимых губернатором, с заслушиванием руководителей структурных подразделений администрации области. В апреле прошлого года были запланированы меры, направленные на то, чтобы максимально компенсировать снижение поступ­лений налога на прибыль организаций за счет других доходных источников. В первую очередь была активизирована работа комиссий по легализации объектов налогообложения, на заседаниях которых были заслушаны руководители 476 организаций, заявивших убытки за 2012 год и отчетные периоды 2013 года. Итоги проведенной работы:

• 193 организации перестали заявлять убытки;
• 258 организаций представили обоснованные пояснения причин убыточности;
• в отношении 25 организаций приняты решения о назначении выездных налоговых проверок;
• налогоплательщиками были представлены уточненные налоговые декларации, согласно которым сумма убытка уменьшена на 393 миллиона рублей.

Стоит отметить, что в рамках комиссий по легализации объектов налогообложения налоговые органы работают не только с налогом на прибыль организаций. Всего от деятельности указанных комиссий дополнительно в бюджетную систему РФ поступило 556 миллионов рублей налогов и сборов.

Межведомственная комиссия

В 2013 году была усилена работа Межведомственной комиссии Тамбовской области по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов и погашению недоимки в консолидированный бюджет региона и государственные внебюджетные фонды, которую возглавляет глава администрации Тамбовской области О. И. Бетин. На заседаниях комиссии были заслушаны руководители 21 организации, в том числе:

• организаций, имеющих низкую налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций при отражении в налоговой отчетности многомиллионных доходов;
• организаций коммунального комплекса, получивших убытки от финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год;
• организаций, снизивших налогооблагаемую прибыль по итогам девяти месяцев 2013 года;
• организаций по виду экономической деятельности «Обрабатывающие производства», имеющих задолженность по налогам, зачисляемым в консолидированный бюджет области;
• организаций по видам экономической деятельности «Сельское хозяйство», «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака», получивших убытки от финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2013 года и имеющих задолженности по налогам, зачисляемым в консолидированный бюджет Тамбовской области;
• организаций, не исполняющих в 2013 году обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц.

НДФЛ

В 2013 году мобилизовано 8,7 миллиарда рублей НДФЛ с ростом к предыдущему году на 13,4%, что на 2,1 процентных пункта превысило рост фонда начисленной заработной платы, сложившейся по области. Причем такого показателя удалось достичь несмотря на то, что в прошедшем году на 20,6% увеличился размер возвращенного из бюджета налога в связи с предоставлением гражданам имущественных и социальных налоговых вычетов (в 2012 году возвращено 407 миллионов рублей, в 2013 году — 491 миллион рублей). Среди регионов, входящих в ЦФО, темп роста поступлений НДФЛ в Тамбовской области самый высокий (в среднем по России — 110,5%, по субъектам, входящим в ЦФО, — 110,9%).

Имущественные налоги

Особое внимание налоговыми органами области уделяется администрированию имущественных налогов. Уже достаточно давно эти налоги стали своеобразной подушкой безопасности для территориальных бюджетов, когда в условиях снижения поступлений по иным доходным источникам именно имущественные налоги являются одними из наиболее стабильных источников пополнения региональных и местных бюджетов. Для Тамбовской области характерно ежегодное увеличение поступлений имущественных налогов, в том числе с физических лиц. Не стал исключением и прошедший год. В целом по группе имущественных налогов по сравнению с 2012 годом прирост поступлений платежей составил 11%, в том числе по имущественным налогам с физических лиц — 14%. Этому способствовало проведение налоговыми органами области целого комплекса мероприятий:

1. Верификация баз данных налоговых органов и Росреестра, содержащих сведения об объектах налогообложения и правообладателях. В процедуру верификации вовлечено 179 тысяч земельных участков и 205 тысяч зарегистрированных прав. В результате количество земельных участков, вовлеченных в налоговый оборот, возросло на 440 единиц, это позволило дополнительно привлечь к уплате земельного налога 54 тысячи налогоплательщиков.

2. По результатам верификации сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, добавлено 225 тысяч новых фактов владения транспортным средством, что позволило дополнительно привлечь к уплате транспортного налога пять тысяч налогоплательщиков.

3. Ежегодное утверждение органами власти Тамбовской области коэффициентов перерасчетов для актуализации инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. В итоге прирост налоговой базы по налогу на имущество физических лиц за 2012 год составил 14%, или 15,7 миллиарда руб­лей.

4. Утверждение на 1 января 2012 года органами исполнительной власти области результатов кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения дало увеличение кадастровой стоимости земельных участков на 13%, или на 11,6 миллиарда рублей.

5. Дополнительное привлечение к уплате земельного налога 181 тысячи налогоплательщиков из числа физических лиц — собственников помещений в многоквартирных домах по 4,3 тысячи земельных участков позволило увеличить доходную часть бюджетов муниципалитетов 2013 года на 14,4 миллиона рублей, 2012 года — на 13,7 миллиона рублей, 2011 года — на 12,5 миллиона рублей.

6. Проведение совместно с органами местного само­управления, Росреестром, филиалом ФГБУ «ФКП Росре­естра» по Тамбовской области работ по актуализации характеристик земельных участков, объектов капитального строительства и их правообладателей. Изменения внесены по 6 тысячам земельных участков. Сумма дополнительных поступлений налога составила 467 тысяч рублей.

7. Совместно с администрацией области, а также Аналитическим центром ЗАО «АДМ Партнершип» (г. Переславль-Залесский Ярославской области) в конце 2013 года начаты работы по сопоставлению характеристик объектов налогообложения земельным налогом, находящихся в информационных ресурсах разных ведомств (Росреестр, ФНС, Кадастровая палата), с целью оценки потенциала увеличения земельного налога. В области определены пилотные территории: город Рассказово и Хитровский сельсовет Рассказовского района. В настоящий момент ЗАО «АДМ Парт­нершип» проводится работа по выявлению не вовлеченных в налоговый оборот земельных участков.

Информационная кампания

В Тамбовской области было сформировано 733,8 тысячи налоговых уведомлений для уплаты гражданами имущественных налогов за 2012 год на сумму более миллиарда рублей. После направления налоговых уведомлений началась информационная кампания, направленная на побуждение граждан к заблаговременному исполнению обязанности по уплате имущественных налогов.

Во всех налоговых органах области 13–14 сентября и 25–26 октября 2013 года были организованы Дни открытых дверей по имущественным налогам с физических лиц. В каждом мероприятии было задействовано более 100 сотрудников налоговых органов. Инспекции посетили более 2,7 и 4,4 тысячи граждан соответственно. Информация о сроках уплаты имущественных налогов была размещена в населенных пунктах области на светодиодных экранах, билбордах и щитах Сити-формата, растяжках над автодорогами, всех телеканалах и радиостанциях области, в печатных СМИ, а также на интернет-сайте ФНС России и сайтах информационных агентств и справочных систем. Для распространения среди населения изготовлено более 10 тысяч листовок.

В результате проведенной работы из начисленных гражданам сумм имущественных налогов в консолидированный бюджет области поступило более миллиарда рублей (100,5% от начислений). По сравнению с 2012 годом поступление имущественных налогов с граждан увеличилось на 124 миллиона рублей, или на 14%. Собираемость имущественных налогов с физических лиц по сравнению с предыдущим годом возросла на 17 процентных пунктов. По показателю собираемости налога на имущество физических лиц и транспортного налога с физических лиц Тамбовская область стала лидером среди субъектов, входящих в ЦФО.

Взыскание задолженности

Усилена совместная с муниципалитетами и службой судебных приставов работа по взысканию и урегулированию задолженности по налогам и сборам, зачисляемым в консолидированный бюджет области. В областной бюджет дополнительно поступило 1,4 миллиарда рублей налогов и сборов. Кроме применения мер принудительного взыскания и урегулирования задолженности, установленных Налоговым кодексом, налоговые органы инициировали и другие мероприятия, направленные на погашение задолженности:

• проведение коллегиальных заседаний комиссий с участием представителей службы судебных приставов, правоохранительных органов и органов исполнительной власти местного уровня. В прошедшем году проведено 204 заседания, на которых заслушано почти 1,4 тысячи должников. Должниками в бюджет уплачено 234 миллиона рублей налогов;
• заслушивание должников на комиссиях при администрациях городов и районов области. В 2013 году заслушано около 1,8 тысячи должников. В результате бюджет области получил еще 64 миллиона рублей налогов;
• совместная с администрациями городов и районов области индивидуальная разъяснительная работа с должниками, включающая в себя подворовые обходы, проведение «зеленых площадок», расторжение (не заключение) договоров о предоставлении торговых мест на муниципальных рынках индивидуальным предпринимателям, имеющим задолженность по налогам и сборам;
• ежеквартальное предоставление главе администрации Тамбовской области, главному федеральному инспектору аппарата полномочного представителя Президента РФ, правоохранительным органам списков социально и экономически значимых организаций, имеющих признаки банкротства. Цель данной работы — предупреждение банкротства, восстановление платежеспособности должников, а также выявление схем, направленных на вывод финансовых потоков из-под действия механизмов принудительного взыскания задолженности, и признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
• направление работодателям списков работников, имеющих задолженность по имущественным налогам, с целью проведения разъяснительной беседы с должниками.

Кроме того, совместно с управлением ГИБДД УМВД России по Тамбовской области и управлением Федеральной службы судебных приставов по Тамбовской области на автомобильных трассах проведено 289 рейдовых мероприятий по выявлению граждан — собственников транспортных средств, уклоняющихся от уплаты транспортного налога, выявлено более 3,2 тысячи должников. Совместно с управлением Федеральной службы судебных приставов по Тамбовской области проведено 179 рейдовых мероприятий по наложению ареста на имущество должников и его изъятию в бюджет.