Султан Хумаидович ТАГАЕВ, заместитель Председателя Правительства Чеченской Республики — министр финансов
В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс1, налогоплательщики, имеющие трех и более детей, получили льготы по земельному и имущественному налогам. Масштаб выпадающих доходов оценили в Чеченской Республике.
В Чеченской Республике более 120 тысяч семей воспитывают трех и более детей. Чтобы оценить масштаб выпадающих доходов, необходимо, во-первых, определить, кто из родителей, имеющих трех и более детей, является собственником земельных участков и объектов капитального строительства. Во-вторых, нужно проверить, нет ли у таких собственников других налоговых льгот. В-третьих, необходимо рассчитать сумму налоговой льготы по каждому собственнику, муниципальному образованию и региону в целом. Отметим, что в целом ряде муниципальных образований налоговые доходы бюджетов на 90% зависят от поступлений местных налогов.
Как следствие, реализация Закона № 63-ФЗ приведет к выпадающим доходам местных бюджетов и необходимости их компенсации за счет бюджетов другого уровня. Поэтому очень важно своевременно и максимально точно оценить объемы выпадающих доходов и при необходимости согласовать их с Минфином России. В Чеченской Республике эта работа находится уже на завершающей стадии.
Похозяйственный учет
Распоряжением Правительства Чечни от 25 октября 2010 года № 442-р «Об организации системы электронного похозяйственного учета в Чеченской Республике» был дан старт масштабному проекту, который, пройдя несколько этапов, реализуется в регионе и сегодня. Сведения похозяйственного учета, переведенные в электронный вид, наряду с данными, полученными из Росреестра и ФНС, составили основу цифрового массива, который позволяет решать широкий спектр прикладных задач от выдачи справок населению до планирования и мобилизации налоговых доходов. Конечно, на проведение этой работы было потрачено очень много времени и сил, так как пришлось работать отдельно с каждым хозяйством, привязывая данные Росреестра и ФНС к сведениям по этому хозяйству.
Создана рабочая группа по мобилизации местных налогов, в состав которой входят представители администраций муниципальных образований, муниципальных финорганов, Министерства финансов республики. На заседания рабочей группы, которые проходят ежемесячно, мы приглашаем представителей Росреестра и ФНС.
Формирование перечней собственников, имеющих трех и более детей
Наряду с актуальными вопросами мобилизации местных налогов на заседаниях в последнее время обсуждаем планы и результаты работ по формированию перечней собственников объектов недвижимости, имеющих трех и более детей, и расчетам сумм налоговых льгот в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Законом № 63-ФЗ. Именно сопоставление данных о членах хозяйств, взятых из похозяйственного учета, с данными о собственниках объектов недвижимости, полученными из ЕГРН, позволяет нам сформировать перечни собственников, имеющих трех и более детей, и рассчитать суммы налоговых льгот. В общей сложности при проведении работ используется информация о 300 тысячах хозяйств и 1,3 миллиона членах хозяйств.
Все эти работы выполняются с использованием автоматизированной информационной системы управления собственными доходами. В процессе задействованы специалисты всех 217 сельских поселений, четырех городских поселений и двух городских округов региона, а также сотрудники Минфина Чеченской Республики.
Первый этап работ по формированию перечней собственников земельных участков и объектов недвижимости, имеющих трех и более детей, необходимых для окончательного расчета суммы налоговых льгот за 2018 год, мы планируем завершить до июля 2019 года. По предварительной оценке, сумма выпадающих доходов бюджетов наших муниципальных образований вследствие реализации Закона № 63-ФЗ составляет порядка 70 миллионов рублей.
Хочется особо отметить, что формирование перечней не разовая работа. Технологически и методологически процесс организован таким образом, что каждый год перечни льготников будут автоматически обновляться по мере занесения в систему сведений о вновь родившихся детях и достижения совершеннолетия теми детьми, информация о которых зарегистрирована в автоматизированной системе.
В заключение хотелось бы отметить, что Чечня, как, наверное, и другие субъекты РФ, рассчитывает на компенсацию указанных выпадающих доходов из федерального бюджета. Для этого и проводится работа по определению точного объема выпадающих доходов.
Муниципальный опыт
Ризван Адланович ЗАУРБЕКОВ, заместитель главы Администрации Урус-Мартановского района Чеченской Республики
Автоматизированная информационная система управления собственными доходами используется как в администрации Урус-Мартановского района, так и во всех его 12 поселениях. Специалисты на местах постоянно обновляют сведения похозяйственного учета, отправляют запросы в ЕГРН на предоставление сведений об основных характеристиках объектов недвижимости и зарегистрированных правах. Это позволяет поддерживать информацию о налоговой базе в актуальном состоянии и проводить мероприятия по привлечению к налогообложению объектов, не поставленных на кадастровый учет и с незарегистрированными правами собственности.
Выполняя протокольные решения рабочей группы по мобилизации местных налогов, которая создана при региональном Министерстве финансов, специалисты Урус-Мартановского района проводят комплекс работ по формированию перечней собственников земельных участков и объектов капитального строительства, имеющих трех и более детей. На первом этапе специалисты каждой администрации в автоматизированной информационной системе выполняют привязку сведений о несовершеннолетних детях к сведениям о собственниках объектов недвижимости. За основу берем данные о членах хозяйств электронного похозяйственного учета. Затем выполняем проверку зарегистрированных сведений о налоговых льготах.
После проверки зарегистрированных сведений о налоговых льготах и внесения в базу данных необходимых изменений выполняется расчет земельного налога и налога на имущество физлиц на основании сведений о налоговой базе, налоговых ставках и льготах, содержащихся в информационной системе. При этом по каждому налогоплательщику рассчитывается не только сумма налога, но и сумма налогового вычета.
На заключительном этапе формируются отчеты, отражающие результаты расчетов. По сути, это и есть перечни льготников. Алгоритм формирования отчета настроен таким образом, что если у собственника ранее была зарегистрирована другая льгота, налоговый вычет в связи с многодетностью ему не начисляется и в перечень он не попадает. Отчеты формируются за определенный налоговый период с учетом дат рождения детей, зарегистрированных в информационной системе.
