Реальная ситуация на рынке труда сегодня такова, что сотни тысяч граждан, якобы являющиеся безработными, на самом деле имеют доход от своей деятельности. Одни из них получают зарплату в конвертах, другие перебиваются случайными заработками, третьи имеют собственный маленький бизнес. Всех их объединяет одно: в абсолютном большинстве случаев они не легализованы как работники и не являются налогоплательщиками.
В последние годы стремительно расширяется и рынок дистанционной, удаленной работы. Фрилансеры задействованы в самых разных областях: бухучет, дизайн, реклама, консалтинг, крипторынок и прочее. В основном это молодые люди, проживающие в крупных городах, сами организующие свое рабочее место и ищущие себе клиентов. Их нежелание выходить из теневого сектора обусловлено как моральными соображениями (максимальная свобода, ограничение вмешательства в свою жизнь со стороны государства), так и материальными интересами (получение дохода без налогообложения). С 1 января 2019 года такие категории налогоплательщиков вправе перейти на применение нового специального налогового режима — налога на профессиональный доход, который пока функционирует в режиме эксперимента.
Результаты эксперимента
Реализация в Калужской области данного проекта показала, что новый налоговый режим оказался очень востребован. На 1 января текущего года в регионе почти 7,3 тысячи действующих самозанятых. Были опасения, что на этот режим с иных спецрежимов перейдут индивидуальные предприниматели и регион понесет финансовые потери, но этого не произошло.
Согласно статистике заинтересовавшиеся налогом на профессиональный доход жители региона работают в следующих отраслях: перевозка пассажиров (такси) — 13,4%, сдача в аренду жилых помещений — 7,1%, консультирование — 4,9%, репетиторство — 3,8%, маркетинг и реклама — 2,3%. Начисление налога с начала года составило около 22,7 миллиона рублей, поступило почти 19,4 миллиона рублей.
По опыту применения налогового режима для самозанятых в Калужской области хочу отметить, что у нас из тени вышло много репетиторов. Думаю, это стало следствием того, что данную категорию работников мы раньше не видели вовсе, ведь деловые отношения между репетитором и обучающимся — это взаимоотношения между двумя физическими лицами, которые государству невидны до тех пор, пока они сами того не захотят.
В процессе годичного эксперимента много вопросов возникло при работе с самозанятыми у юридических лиц — заказчиков: как оформлять с ними документы, что можно, что нельзя, как снизить свои риски... На нашем официальном сайте npd.nalog.ru доступным языком написаны разъяснения, что это за режим, чем он может быть интересен, подходит он компании или самозанятому или нет. Кроме этого на ресурсе размещены официальные письма по данному вопросу, которые ФНС доводила до регионов, нормативные документы. Судя по посещаемости, это один из самых популярных сейчас разделов сайта.
Борьба с нарушениями
Методы выявления нарушений и нелегальной деятельности в этой новой сфере у службы есть. Если говорить об отслеживании нарушений, которые допускают работодатели, увольняя сотрудника, чтобы затем оформить его как самозанятого и оптимизировать налоги, то это легко вычисляется. С помощью наших ресурсов мы видим, к примеру, получение самозанятым дохода от того же якобы бывшего работодателя, даты удержания НДФЛ.
Мы отслеживаем и то, кто с кем и как взаимодействует. Видна, например, концентрация самозанятых вокруг каких-то определенных юридических лиц. В нашей системе отражается, к примеру, выплата вознаграждения, и если она выплачивается два раза в месяц, то у нас появляются к таким компаниям вопросы.
Что касается контроля за деятельностью самозанятых. Мы видим все операции, проведенные онлайн, эти данные накладываются на ту информацию, которую мы уже имеем и на базу данных, которая у нас есть, и служба в режиме реального времени проводит анализ и мониторинг деятельности плательщиков НПД.
Сверхзадача
Цель нового специального налогового режима не столько фискальная, сколько социальная — это создание прозрачной бизнес-среды. Нужно показать малому бизнесу и предпринимателям, что они могут работать, не пряча своих доходов. Наша задача донести до плательщиков, что это вовсе не новый налог, а новый специальный режим, альтернатива, позволяющая снизить налоговую нагрузку, объяснить, что у них появилась возможность платить не 13%, а 4 и 6%.
Президент РФ поставил перед правительством страны и органами государственной власти регионов задачу обеспечить благоприятные условия для осуществления деятельности самозанятыми гражданами посредством создания нового режима налогообложения. Подводя промежуточный итог и в целом оценивая законодательное обеспечение экспериментального налогового режима, хочу отметить, что эта задача на уровне нормативного регулирования решена.
