Во избежание риска

Выявление ситуаций, связанных с возможностью возникновения негативных последствий при осуществлении возложенных на органы Федерального казначейства функций, а также приводящих к неэффективному использованию ресурсов (рисков) Федерального казначейства, является важным направлением деятельности Казначейства России.

Работа по выявлению значимых рисков, которые могут затруднить достижение Федеральным казначейством (ФК) стратегических целей, ведется на постоянной основе. К особенностям системы управления рисками в ФК можно отнести:

• концентрацию информации о деятельности всех территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК);
  
• концентрацию отдельных потоков информации, связанных с направлениями деятельности Федерального казначейства;
  
• обеспечение руководства Федерального казначейства полной и достоверной информацией о рискоемких направлениях деятельности.
  

Технология управления рисками Управление рисками в ФК осуществляется по определенной технологии.

Первое направление. Выявление рисков по результатам контрольных мероприятий, проведенных управлением внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности (УВК(А)иОЭД) в структурных подразделениях центрального аппарата Федерального казначейства и его территориальных органах. УВК(А)иОЭД по результатам контрольных мероприятий вместе с материалами проверки в отношении объекта контроля и материалами контроллинга (перепроверки отдельных рискоемких направлений деятельности ТОФК) готовит проект карты рисков для рассмотрения на заседании Контрольного совета Федерального казначейства (КС ФК) — экспертно-совещательного органа при руководителе Федерального казначейства, возглавляемого заместителем руководителя ведомства С. Е. Прокофьевым. Поступившая на рассмотрение КС ФК информация анализируется участниками совета на предмет идентификации рисков, возникших в результате либо несоблюдения объектами проверок требований нормативных правовых актов, либо недостатков, имеющихся в нормативно-правовых актах, технологических регламентах. Результаты указанного анализа направляются руководителю Федерального казначейства Р. Е. Артюхину. На основании рассмотренных материалов проверок и результатов идентификации рисков руководитель дает поручения соответствующим структурным подразделениям центрального аппарата, а также руководителю объекта проверки о принятии незамедлительных мер, направленных на устранение выявленных нарушений и минимизацию рисков.

Второе направление. Выявление рисков в рамках деятельности ТОФК по исполнению Стандарта внутреннего контроля ведомства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 16 апреля 2012 года № 164. При этом учитываются установленные данным стандартом единые требования к осуществлению руководством и сотрудниками органов ФК внутреннего контроля полномочий в установленной сфере деятельности.

Третье направление.Сбор, обобщение и анализ информации, осуществляемые структурным подразделением, отвечающим за внутренний контроль и внутренний аудит, а также составление отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений вместе с Аналитической запиской за соответствующий квартал. Обобщенные сведения предоставляются руководителю Федерального казначейства в ежеквартальном отчете структурного подразделения. В отчет включаются следующие сведения:

• сведения о выявленных в отчетном квартале нарушениях и потенциальных рисках;
  
• источники и причины выявленных нарушений и потенциальных рис­ков;
  
• меры, предпринятые для устранения выявленных нарушений и рис­ков, и их эффективность;
  
• меры, необходимые для снижения вероятности реализации потенциальных рисков;
  
• оценка необходимого ресурсного и кадрового потенциала.
  

Процессы управления рисками

Процессы управления рисками включают: выявление, идентификацию и оценку риска, регулирование, документирование, манипулирование (контроллинг). Под рисками понимается вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) ТОФК своих полномочий и потеря репутации территориального органа (не­удовлетворительная внешняя оценка деятельности). Основными событиями, для предотвращения которых создается система мер снижения рисков, являются:

• несвоевременное и некачественное осуществление ТОФК платежных операций получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта РФ, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов;
  
• допущение нецелевого использования средств федерального бюджета;
  
• снижение уровня безопасности при осуществлении операций по обработке и передаче платежных документов на списание средств через расчетную сеть Банка России;
  
• ненадлежащее представление интересов Федерального казначейства в судах;
  
• сбой информационных систем Федерального казначейства;
  
• неэффективная работа ТОФК в части учета и распределения поступ­лений в бюджетную систему РФ;
  
• сдача недостоверной бухгалтерской отчетности;
  
• отсутствие достаточной для обес­печения деятельности ТОФК укомплектованности кадрами по должностям государственной гражданской службы;
  
• коррупционные проявления;
  
• нарушения режима секретности и безопасности информации;
  
• нарушения, допущенные при организации работ по мобилизационной подготовке и гражданской обороне.
  

Под реализацией рисков понимается фактическое наступление любого из перечисленных событий. Под оценкой риска понимается систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий в случае его возникновения.

Выявление рисков

Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный. Выявленный риск является фактом, и у руководства Федерального казначейства имеется информация о данном факте. Потенциальный риск — это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения уже существуют.

Сбор информации, тем или иным образом влияющей на деятельность Федерального казначейства, осуществляется из различных источников, как внутренних, так и внешних. Внутренние источники информации:

• руководители структурных подразделений Федерального казначейства и его территориальных органов (статис­тическая информация по различным направлениям деятельности ФК, сведения о потенциальных и выявленных рисках в сфере ответственности подразделения);
  

структурное подразделение, отвечающее за правовое обеспечение деятельности, — Юридическое управление (результаты представления интересов Минфина России, Федерального казначейства в судах, правовая экспертиза нормативных правовых актов Федерального казначейства, писем Федерального казначейства, проведение на постоянной основе мониторинга изменений законодательства РФ, нормативных актов государственных органов РФ);

• структурное подразделение, отвечающее за внутренний контроль и внутренний аудит, — Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности, контрольно-аудиторские подразделения ТОФК (результаты осуществления внутреннего контроля, результаты внешней оценки деятельности ТОФК, результаты рассмотрения обращений, заявлений, жалоб);
  
• структурное подразделение, отвечающее за организацию кадровой работы, вопросы борьбы с коррупцией, гражданскую оборону и мобилизационную подготовку, — Административное управление (сведения о предполагаемых нарушениях требований законодательства, нормативных правовых актов, внутренних правил и процедур другими работниками, о возникшем конфликте интересов, а также результаты рассмотрения обращений, заявлений, жалоб, мероприятия по гражданской обороне и мобилизационной подготовке);
  
• структурное подразделение, отвечающее за информационную безопасность и режим секретности, — Управление режима секретности и безопасности информации (сведения о функционировании систем безопасности, о внешних воздействиях на информационные сети, в том числе компьютерные вирусы);
  
• структурное подразделение, отвечающее за информационные технологии, — Управление информационных систем (сведения о функционировании информационных систем);
  
• структурное подразделение, отвечающее за обеспечение исполнения бюджетов, — Управление бюджетного учета и отчетности, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (концентрация информации о кассовом обслуживании исполнения бюджетов, государственных внебюджетных фондов).
  

Внешние источники информации:

• внешняя оценка деятельности ТОФК;
  
• информация о выявленных при проверках нарушениях, проведенных в отношении ТОФК контрольными и надзорными органами (материалы проверок контрольных и надзорных органов);
  
• жалобы и обращения граждан.

Анализ рисков

Анализ рисков осуществляется структурными подразделениями центрального аппарата Федерального казначейства следующим образом. Вышеуказанные структурные подразделения устанавливают факторы, влияющие на возможность реализации рисков, и определяют операции, при осуществлении которых существует вероятность нарушения. Также в их задачу входит установление и фиксация количества выявленных нарушений по соответствующим направлениям деятельности, количества сбоев в работе прикладных информационных систем, количества поступивших жалоб, обращений и т. д.

Проанализированная информация доводится до сведения руководства Казначейства России для принятия соответствующих управленческих решений, направленных на минимизацию рисков.

Управление рисками

Основная цель управления рисками — надлежащее управленческое решение в отношении определенного направления деятельности Федерального казначейства по снижению влияния риска на Казначейство России в целом. Эта деятельность осуществляется при формировании стратегии Федерального казначейства и ее реализации на всех уровнях управления и по всем функциональным направлениям деятельности.

Целенаправленные действия по ограничению риска:

• выявление негативных последствий для Федерального казначейства в случае реализации риска;
  
• разработка и осуществление мер, при помощи которых могут быть нейтрализованы вероятные негативные результаты.
  

Содержательная сторона управления рисками включает следующие основные этапы:

• подготовительный этап управления риском, который предполагает оценку вероятностей риска;
  
• выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации возможных отрицательных последствий.
  

Одним из вариантов, позволяющих своевременно реагировать на отрицательные последствия деятельности в ситуации риска, являются специально разработанные ситуационные планы, инструкции, в которых содержатся конкретные указания, как действовать в той или иной ситуации.

Система минимизации рисков включает в себя следующие основные элементы:

• выявление видов рисков;
  
• разработку планов, позволяющих оптимальным образом действовать в ситуациях, связанных с рис­ком;
  
• разработку конкретных рекомендаций, ориентированных на устранение или минимизацию возможных негативных последствий;
  
• подготовку к принятию подзаконных и нормативных актов, касающихся рисковой деятельности.