Почему не введен налог с продаж

Взгляд извне

Если сравнить налоговую нагрузку в России и в странах ЕС, США и БРИКС, то она, скорректированная на объем нефтегазовой ренты, находится на среднем уровне. Налоговая нагрузка в нашей стране примерно такая же, как в странах, стоящих с Россией на одной ступени развития, а порой и ниже, поэтому резерв для повышения бремени вроде бы и есть. Но существует специальное исследование Всемирного банка, в котором налоговая нагрузка оценивается не как отношение объема поступлений к ВВП, а как степень нагрузки на стандартную фирму. При таком расчете обязательные платежи в бюджет составляют 50% прибыли российских предприятий, и это уже выше, чем во многих странах Европы. По мнению директора института «Центр развития» НИУ ВШЭ Н. В. Акиндиновой, такое тяжелое бремя для бизнеса в России складывается из-за масштабного присутствия в экономике теневого сектора и из-за существенного перекоса в распределении налоговой нагрузки в пользу населения.

Введение налога с продаж, по мнению исследователей, не решило бы проблем региональных бюджетов. Изучив опыт взимания этого налога в 2003 году, эксперты выяснили, что поступления от него имели очень большую концентрацию в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге, в остальных регионах они были очень низкими — в пределах 2–3% доходов бюджетов. Второй аргумент против — оценка влияния возможного повышения налоговой нагрузки на макроэкономические показатели. «Экономика России находится в стадии стагнации, — отметила Акиндинова, — с высоким риском сползания в рецессию (по итогам 2014 года мы ожидаем нулевого роста ВВП, в 2015 году при базовом сценарии стагнация продолжится, при негативном сценарии падение ВВП составит 1,8%). В этих условиях повышение налоговой нагрузки будет способствовать дальнейшему снижению инвестиционной активности и ухудшению динамики ВВП. Дополнительные потери при введении налога с продаж составят 0,2% роста ВВП в 2015 году и 0,4% роста ВВП в 2016 году».

Кроме того, ослабление рубля и запрет на импорт продовольствия из ряда стран уже в этом году ускорили инфляционные процессы. Введение же дополнительных налогов на потребление (особенно налога с продаж) будет только способствовать дальнейшему ускорению инфляции. По мнению исследователей, это прибавит к инфляции 2015 года не менее 0,5 процентных пункта. Из-за ухудшения экономической динамики и ускорения инфляции потери реальных располагаемых доходов населения в следующем году достигнут 0,8%.

Ученые считают, что в сложившихся условиях разумнее применять другие методы сбалансирования бюджета, такие как использование ранее накопленных резервов и ограничение роста расходных обязательств. После выправления экономической ситуации повышать налоги, может быть, и станет целесообразным. Но введение налога с продаж не является выходом еще и из-за того, что этот налог сложен в администрировании и дает возможность недобросовестным налогоплательщикам уйти от его уплаты. Более безобидным для экономики стало бы повышение ставки НДФЛ.

Взгляд изнутри

Лабораторией экономико-социологических исследований было проанализировано влияние изменений в системе налогообложения на поведение компаний, по их собственным оценкам. Проводилось детальное анкетирование 107 компаний. В опросе участвовали представители как крупного, так малого и среднего бизнеса, как производители, так и продавцы, как иностранные фирмы, так и отечественные. По оценке интервьюеров, налоговая нагрузка на бизнес в России является очень высокой. Участники рынка при этом рассматривали не только уровень налоговых ставок как таковых, оценивались налоговые риски, которые возникают в связи с отсутствием стабильности в законодательстве. И дело не только в том, что в России высоки издержки налогового администрирования и предприятиям приходится содержать большие штаты специалистов по налоговому учету и платить им зарплату. Налоговую нагрузку нельзя рассматривать как таковую и этим ограничиваться. Налоговая система — элемент социального контракта между государством и обществом, в данном случае бизнесом. Бизнес платит налоги, государство создает привлекательные для предпринимателя условия ведения дела и предоставляет государственные услуги. «Несмотря на то что Россия сейчас активно продвигается в различных международных рейтингах, — говорит первый проректор, заведующий лабораторией экономико-социологических исследований НИУ ВШЭ В. В. Радимов, — в ведущем рейтинге Doing Business мы пока добрались лишь до середины списка — 92-е место из 183. А по некоторым позициям, как, например, получение разрешения на строительство, мы — в хвосте. Поэтому-то три четверти опрошенных участников рынка указали на то, что качество услуг для ведения бизнеса не соответствует текущей налоговой нагрузке».

Большинство респондентов считают, что предполагаемые изменения в налогообложении серьезно изменят рыночную ситуацию. Будут повышаться цены, несмотря на то что конкурентная ситуация не позволит перевести в них все издержки. 86% указывают на вероятность снижения темпов роста потребительских рынков, 80% прогнозируют рост теневой экономики, 80% уверены, что снизится инвестиционная активность. Две третьих участников анкетирования ожидают снижения конкурентоспособности крупных компаний. И почти все отмечают, что повышение налоговой нагрузки усилит неравенство конкурентных условий для добросовестных налогоплательщиков и недобросовестных. 

Выйти из сумрака

То, что введение налога с продаж уменьшит процент добропорядочных бизнесменов, утверждает и председатель президиума ассоциации компаний розничной торговли, президент группы компаний «Дикси» И. А. Якубсон. В результате государство, желая получить больше, получит меньше. «Мы считаем, что в стране, как это ни парадоксально, сложилась уникальная ситуация, при которой у государства появилась возможность для серьезного увеличения налого­облагаемой базы». Откуда такая уверенность? За последние годы, по мнению предпринимателей, качество налогового администрирования значительно улучшилось, благодаря чему появился достаточно большой пул социально ответственных рыночных компаний. Кроме того, сейчас многие предприниматели находятся в стадии выхода из тени. Государству необходимо сделать лишь один шаг для того, чтобы многие из них стали «белыми и пушистыми». 

Собственно, у добросовестных бизнесменов есть и рецепт, как вывести компании из тени: «Методология крайне проста — берется каждый сегмент рынка и рассматривается топ 20 компаний, чаще всего они являются легальными плательщиками налогов. Делается статистика налоговых поступ­лений, на основании которой проводится анализ всех остальных участников рынка. Мы считаем, что уже в 2015 году можно получить 250 миллиардов рублей дохода за счет улучшения налогового администрирования».

С. В. МАРТЫНЕНКО