Дмитрий Вадимович ФОТИНОВ, руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области, государственный советник РФ 2-го класса
Чтобы более точно и правильно оценить значение налоговой грамотности населения в современных условиях, необходимо рассматривать это направление деятельности с позиции главной задачи налоговой службы — формирования бюджета как основы социально-экономического развития страны, благополучия и безопасности россиян.
Сегодня наблюдается устойчивый рост налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации, что происходит в условиях действия двух факторов, которые, по сути, не могут этому способствовать. Первый — это неизменность налоговых ставок (за исключением ставок по акцизам), второй — весьма незначительное увеличение макроэкономических показателей. Факторный анализ, проведенный специалистами ФНС России, показывает, что в условиях нынешней экономической ситуации до 30% роста налоговых поступлений обеспечивает повышение качества налогового администрирования. Налоговые органы последовательно сокращают разрыв между реально поступившими во все уровни бюджета суммами и теми, которые должны поступить, именно благодаря новым подходам и методам работы.
Налоговая инспекция в детском городе профессий «КидБург»Сравнительно недавно — всего лишь 6–7 лет назад — ФНС сделала сенсационное заявление, которое противоречило традиционному видению ее задач, объявив себя сервисной службой. Установка на сервисность была не имиджевым ходом, рассчитанным на положительную реакцию бизнеса и мирового сообщества, а продуманной программой новой стратегии службы, ответом на вызовы времени и запросы налогоплательщиков. При этом задача создания комфортных условий для исполнения налоговых обязательств, снижение, а в дальнейшем и полное устранение административных барьеров напрямую связывались с увеличением реального вклада службы в формирование бюджета.
Партнерские отношения
Сравнительно недавно во взаимодействии налоговиков и налогоплательщиков появилось такое понятие, как партнерские отношения. Их формированию придается большое значение. На это нацелены многие новые формы и методы работы налоговых органов, такие как риск-ориентированный подход к выбору объектов контроля, размещение в открытом доступе критериев налоговых рисков и др.
Основой партнерских отношений является налоговая грамотность и налоговая культура населения, без которых невозможно достичь необходимого уровня взаимопонимания всех субъектов налогового процесса. И хотя с математической точностью нельзя вывести зависимость уровня собираемости налогов от уровня налоговой культуры населения на каждой конкретной территории, практика дает убедительные доказательства наличия такой взаимосвязи. Именно поэтому Федеральная налоговая служба в последнее время уделяет так много внимания изучению и внедрению передового опыта работы по этому направлению.
Оценка налоговой грамотности
Ростовская область в последние годы утвердилась как один из лидеров в разработке и внедрении проектов повышения налоговой культуры и грамотности всех слоев населения. Создание благоприятной информационной среды и система налогового просвещения жителей области существенно повлияли на степень удовлетворенности налогоплательщиков региона работой налоговых органов. Так, если средний уровень удовлетворенности оказанием налоговых услуг по Российской Федерации составляет 98,7%, то в Ростовской области в настоящее время он достиг 99%. А две-три десятых процента — это сотни и тысячи налогоплательщиков, у которых с налоговыми органами установлены отношения взаимного доверия и понимания.
Для более точного определения информационной стратегии и создания адресных информационных потоков УФНС по Ростовской области провело социологический опрос, показавший уровень осведомленности граждан о своих налоговых обязательствах и наличия необходимого для уплаты налогов объема операционных знаний. В выборку вошли 350 жителей Ростова-на-Дону, не являющихся предпринимателями. Ответы на вопрос: «Знаете ли вы, какие налоги и в какие сроки должны уплачивать?» — распределились следующим образом: 51% — знают; 33% — платят налоги просто по уведомлениям из налогового органа; 11% — просто знают, что такое налог и что его нужно платить, а в остальном не разбираются; 5% не смогли дать содержательного ответа.
Бюджет формируют добросовестные налогоплательщики
Основной объем бюджетных поступлений формируется за счет добровольной и своевременной уплаты налогов хозяйствующими субъектами различных категорий. Именно эти поступления, а не суммы, взыскиваемые по результатам контрольных мероприятий, на 90% формируют бюджеты различных уровней.
Опрос показал, что необходимый уровень информированности имеется только у каждого второго из опрошенных. При этом можно допустить, что какая-то часть респондентов, желая дать социально приемлемые ответы, завышала реальный уровень своей информированности. Треть респондентов исполнение своих обязательств поставили в прямую зависимость от наличия побуждающих факторов со стороны налоговых органов (получение уведомлений). То есть результаты опроса подтвердили необходимость дальнейшего усиления работы по информированию населения, в том числе адресного.
В налоговом просвещении различных категорий населения и возрастных групп УФНС по Ростовской области пошло по пути соединения уже действующих форм повышения налоговой грамотности и вновь разработанных в единую многоступенчатую систему налогового образования. Наиболее успешными стали разработанные управлением совместно с научными, общественными организациями, с рядом областных ведомств программы налогового обучения молодежи — от младших школьников до студентов профильных высших учебных заведений.
Для самых маленьких
Постигать азы налогового законодательства и получать первые навыки ответственного налогоплательщика в Ростовской области имеют возможность даже малыши. Посещая созданную по инициативе управления налоговую инспекцию в детском городе профессий «КидБург», в форме увлекательной игры на базе специально разработанных интерактивных сервисов дети проходят всю процедуру начисления и уплаты налогов, выступая при этом попеременно в роли налогоплательщика и налогового инспектора.
Создана визуализация процесса исполнения налоговых обязательств — игровая зона «КидБурга» по своему интерьеру максимально приближена к офису налоговой службы, в ходе игры используется налоговая атрибутика. Презентацию профессии главного налогового инспектора проводит мастер, прошедший подготовку в управлении по основам налогового законодательства. Специально для «КидБурга» УФНС разработало три программных продукта, адаптированных для младших возрастных групп. С их помощью дети знакомятся с порядком расчета и уплаты НДФЛ и транспортного налога, с порядком получения налогового вычета на обучение, учатся заполнять декларации и формировать платежное поручение для банка.
Для старшеклассников
Следующая ступень — налоговое просвещение школьников старших классов. Здесь управлению удалось объединить возможности вузов, общественных организаций, различных ведомств. Совместно с банком «Центр-инвест», Южным университетом (ИУБиП) и Министерством общего и профессионального образования Ростовской области разработан и успешно реализуется проект «Повышение налоговой грамотности школьников». В проекте задействовано почти 400 школ области. Более 35 тысяч старшеклассников приняли участие в уроках налоговой грамотности, из них почти 13,5 тысячи посетили интернет-платформу
налоговыйвсеобуч.рф. 283 школьника получили сертификаты об успешном прохождении обучения, а лучшие из них стали участниками областной Олимпиады по налоговой грамотности, победитель которой — учащийся сельской школы — получил сертификат на обучение в Южном университете (ИУБиП).
Налоговое просвещение школьников старших классовСовместная работа налоговых органов и высших учебных заведений Ростовской области имеет уже немалую историю. Решается задача повышения общего уровня налоговых знаний студенческой молодежи, а также улучшения профессиональной подготовки студентов, специализирующихся в сфере финансов и налогообложения. Этим целям служат: практика и стажировки студентов в налоговых органах области, участие опытных сотрудников налоговых органов в учебном процессе, привлечение преподавателей вузов в качестве консультантов или экспертов по различным вопросам теории налогообложения, участие студентов в работе с населением в Дни открытых дверей.
Результатом новых подходов к взаимодействию с вузами стало создание в РГЭУ (РИНХ) специализированной учебной аудитории и консультационного Центра областного налогового управления. Аналогичные структуры работают и в Донском государственном техническом университете, и в Южно-Российском государственном политехническом университете. Взаимодействие с крупнейшими вузами ростовским управлением ведется на основе соглашений о сотрудничестве, что не только придает этой работе системность, но и четко определяет цели совместной работы и обязательства сторон.
Совещание по налоговой грамотности
Основные задачи налоговых органов по обеспечению высокого качества обслуживания налогоплательщиков и предоставления госуслуг были рассмотрены на межрегиональном совещании-семинаре, которое прошло в Ростове-на-Дону. В числе организаторов — ФНС России, редакция журнала «Налоговая политика и практика», УФНС России по Ростовской области, ростовские вузы РГЭУ (РИНХ) и ИУБиП. В совещании приняли участие представители налоговых органов Южного федерального округа, Республики Крым, бизнес-сообщества, общественных формирований и исполнительной власти Ростовской области, Приволжского и Северо-Западного институтов повышения квалификации ФНС России.
Впервые проблемы повышения налоговой культуры населения рассматривались на опыте работы налоговых управлений целого округа. Социальный эффект повышения налоговой грамотности населения и процесс формирования у студенчества осознанного отношения к обязанностям налогоплательщика стали центральными темами выступлений ректоров ростовских вузов — А. У. Альбекова (РГЭУ (РИНХ)) и И. Г. Акперова (ИУБиП).
